在编制银行存款余额调节表时,需要收集以下资料:
- 企业银行存款日记账的记录:这是编制调节表的基础,记录了企业自身的银行存款收支情况。
- 银行对账单:银行定期提供给企业的账户交易明细,反映了银行端的收支情况。
首先,我们要获取企业银行存款日记账的详细信息。这包括每一笔存款、取款、转账等交易的日期、金额和摘要等。通过仔细核对这些记录,我们可以了解企业在一定时期内的银行存款变动情况。
同时,银行对账单是非常重要的参考资料。它列出了银行在相应时间段内对企业账户的所有操作,如存款、利息收入、支票兑现、手续费等。我们需要将银行对账单与企业银行存款日记账进行逐笔对比,找出双方存在差异的交易记录。
在收集资料的过程中,还需要注意一些特殊情况。例如,企业可能存在未达账项,即企业已经记账但银行尚未记账,或者银行已经记账但企业尚未记账的情况。这些未达账项需要在调节表中进行合理的反映和调整。
此外,还需要关注银行存款日记账和银行对账单的完整性和准确性。如果发现任何错误或遗漏,应及时与银行沟通并进行更正。
总之,收集全面、准确的资料是编制银行存款余额调节表的关键步骤,只有做好这一步,才能确保后续的调节工作顺利进行。