内审师主要是做什么工作的？

内审师的工作内容主要包括以下几个方面： 1. 内部控制评估：对组织内部的控制系统进行审查和评估，确定其有效性和可靠性。这包括评估财务、运营、合规等方面的控制。 2. 风险管理：协助组织识别和评估潜在的风险，并提供建议和措施来降低风险水平。 3. 财务审计：审查财务记录、报表和交易，以确保其准确性和合规性。 4. 合规性审计：确保组织遵守法律、法规、行业标准和内部政策。 5. 流程审计：分析和评估业务流程，提出改进建议以提高效率和效果。 6. 调查违规行为：如果怀疑有违规或舞弊行为，进行调查并提出报告。 7. 提供咨询服务：协助管理层制定政策、程序和控制措施，提供有关风险管理、内部控制和合规性的建议。 8. 培训和沟通：为员工提供内部审计相关的培训，促进内部审计理念的传播和理解。 9. 与外部审计师合作：协调内部审计工作与外部审计师的工作，提供必要的支持和信息。 10. 报告和建议：向管理层提交审计报告，包括发现的问题、提出的建议和改进措施。 内审师的工作对于组织的合规经营、风险管理和内部控制的有效性具有重要意义。他们需要具备以下技能和素质： 1. 专业知识：熟悉财务、会计、审计、法律等方面的知识。 2. 分析能力：能够对复杂的问题进行深入分析。 3. 沟通技巧：与不同层次的人员进行有效的沟通。 4. 独立性和客观性：不受干扰地进行审计工作。 5. 道德准则：遵守职业道德和行为准则。 6. 持续学习：跟上法规和行业发展的变化。

内审师在进行内部控制评估时，通常会关注以下几个方面： 1. 控制环境：包括组织文化、价值观、管理层的态度和行为等。 - 组织的治理结构是否健全，职责分工是否明确。 - 管理层是否强调内部控制的重要性，是否树立了正确的道德观念和价值观。 - 员工的诚信和道德水平，以及对内部控制的认识和理解。 2. 风险评估：确定组织面临的各种风险，并评估其发生的可能性和影响程度。 - 识别外部和内部的风险因素，如市场变化、竞争对手、技术创新等。 - 分析风险对业务目标的影响，确定关键风险领域。 - 评估风险管理策略的有效性。 3. 控制活动：确保管理层的指令得到执行，以及防范和降低风险的措施。 - 审批流程、授权制度、职责分离等控制措施的设计和执行。 - 财务报告的准确性和完整性控制。 - 运营流程的控制，如采购、生产、销售等。 4. 信息与沟通：包括内部和外部的信息交流和传递。 - 信息系统的安全性和可靠性。 - 内部报告的及时性、准确性和完整性。 - 员工能否方便地获取所需的信息。 5. 监督：对内部控制的有效性进行监督和评估。 - 定期进行内部审计和自我评估。 - 管理层对内部控制的监督和审查。 - 发现内部控制缺陷后的整改措施。 通过对这些方面的评估，内审师可以确定内部控制的强弱环节，并提出改进建议。内部控制评估是内审师工作的重要组成部分，对于提高组织的运营效率、防范风险和保证合规性具有重要意义。

要提高内部控制评估的有效性，可以考虑以下几个方面： 1. 明确评估目标：确定具体的评估目标，使评估工作具有针对性。 - 与组织的战略目标相一致。 - 明确关注的重点领域和关键控制环节。 2. 制定详细的评估计划：包括评估的范围、方法、时间安排等。 - 合理安排评估资源，确保全面覆盖关键领域。 - 确定评估的优先级，重点关注高风险区域。 3. 收集充分的证据：通过多种渠道收集有关内部控制的信息。 - 查阅文件、记录和报告。 - 与相关人员进行面谈和调查。 - 观察业务流程的执行情况。 4. 运用适当的评估方法：根据组织的特点和评估目标选择合适的方法。 - 采用定性和定量相结合的方法进行评估。 - 利用风险评估工具，如风险矩阵等。 5. 培养专业的评估团队： - 具备丰富的内部审计和内部控制知识。 - 了解组织的业务流程和风险特点。 6. 加强与相关部门的沟通与合作： - 获得他们的支持和配合。 - 及时了解业务变化对内部控制的影响。 7. 定期进行培训和知识更新：保持对内部控制理论和实践的了解。 - 关注行业最佳实践和新兴风险。 - 参加专业培训和研讨会。 8. 建立持续监督机制： - 定期复查内部控制的有效性。 - 及时发现和处理内部控制缺陷。 通过以上措施，可以提高内部控制评估的有效性，为组织提供有价值的建议和改进措施，促进组织的健康发展。同时，内部控制评估应结合组织的实际情况，不断优化和完善评估流程和方法，以适应不断变化的业务环境和风险状况。